Реклама на маркетплейсе. Какие налоги вы за это заплатите

Перед размещением рекламы на маркетплейсах Вайлдберриз и ОЗОН, нужно разобраться, как платить налоги с рекламы на маркетплейсах.

1. ОЗОН

• Оплата рекламных услуг производится резиденту РФ ООО «Интернет Решения».
• Первичные документы по размещению рекламы предоставляются в личном кабинете продавца.
• С сумм, оплаченных за рекламу ОЗОН, нужно уплатить следующие налоги: Налог на доходы иностранных юридических лиц (НДЮЛ), НДС на услуги в электронной форме, Сбор за рекламу.

Подробнее о том, как считать налоги с рекламы на ОЗОН.

1. Налог на доходы иностранных юридических лиц (НДЮЛ).

Ставка налога — 15%

Применение освобождения от НДЮЛ по международному соглашению об избежании двойного налогообложения с Россией возможно в случае, если иностранная организация состоит на налоговом учете в РБ как плательщик НДС по услугам в электронной форме. Проверить можно здесь https://nalog.gov.by/electronic_vat/

Согласно данным налоговой Беларуси на учете РБ в качестве плательщика НДС по услугам в электронной форме состоит ООО «Интернет решения» (ОЗОН).

Вывод: при оплате рекламы на маркетплейсе ОЗОН налог в размере 15% от суммы за рекламу платить не нужно, но декларацию по НДЮЛ нужно отправлять в ИМНС ежеквартально.

1. НДС на услуги в электронной форме.

Ставка налога — 20%

Исчисляется «сверху», т. е. при оплате 100 рублей НДС составит 20 рублей.

Несмотря на то, что ОЗОН стоит на учете в налоговых органах РБ в качестве плательщика НДС на услуги в электронной форме, платит они такой НДС в бюджет РБ только с услуг, оказанных физическим лицам. Юридические лица в соответствии с НК РБ самостоятельно уплачивают НДС на услуги в электронной форме, полученные от нерезидентов.

1. Сбор за рекламу

Ставка сбора — 20%

Сбор за рекламу уплачивается за распространение рекламы на территории РБ. Оплачивая рекламу на маркетплейсе ВБ и ОЗОН, невозможно разграничить страны, в которых эта реклама будет показываться. В связи с этим в соответствии с разъяснениями МАРТ сбор за рекламу уплачивается со всей суммы.

2. Вайлдберриз

До 2 квартала 2025 года оплата рекламных услуг производилась резиденту РФ ООО «РВБ».

Порядок исчисления и уплаты налогов, был аналогичен, как и у ОЗОН.

Начиная со 2 квартала 2025 года оплата рекламных услуг производится на белорусское юр. лицо ООО «ИМВРБ». Первичные документы также составлены от ООО «ИМВРБ».

Значит при оплате рекламы на Вайлдберриз начиная со 2 квартала 2025 года необходимо уплачивать только сбор за рекламу в размере 20%.

После определения всех необходимых налогов и понимания того, как платить налоги с рекламы на Вайлдберриз и ОЗОН, стоит поговорить о возврате НДС.