Трансфертное ценообразование. Практический кейс

Статьи · 20.08.2021

Как мы помогли оформить документы по трансфертному ценообразованию и избежать доначисления налога на прибыль.

Ни для кого не секрет, что очень часто белорусские компании открывают свои взаимозависимые лица в других странах. Работа с взаимозависимой компанией — это сложившаяся практика очень многих компаний, и запрета на это в законодательстве нет. Практика трансфертного ценообразования применяется налоговыми многих стран, в т. ч. и налоговыми Беларуси и России.

В Беларуси налоговый кодекс предусматривает корректировку налоговой базы при применении трансфертных цен только по налогу на прибыль, в то время как например в России корректируют налоговую базу и по налогу на прибыль и по НДС.

В Беларуси с 2019 года в налоговом кодексе прописали целую 11 главу в общей части налогового кодекса, которая так и называется «Принципы определения цен для целей налогообложения».

Именно эта глава кодекса определяет порядок действий налогоплательщика, в случае если он, например осуществляет продажу или покупку товаров (работ, услуг) со своей взаимозависимой компанией по ценам отличным от рыночных.

До недавнего времени, основываясь на принципах указанной статьи, налоговая указывала на необходимость корректировки налоговой базы по Налогу на прибыль по сделкам прежде всего с недвижимостью.

В 2021 году мы столкнулись с кейсом, когда нашему клиенту пришло уведомление из налоговой с предложением предоставить экономическое обоснование примененной цены по сделкам с его взаимозависимым лицом в Российской Федерации за 2019 год.

Для предоставления экономического обоснования были выбраны 9 групп кодов ТНВЭД. Компания осуществляет деятельность в сфере оптовой торговли автозапчастями и конечно массив данных по анализируемым сделкам за 2019 год был огромным.

Нашей командой была проделана огромная работа, и основываясь на нормах гл. 11 налогового кодекса, мы смогли предоставить в налоговую сведения о том, что цены при реализации на взаимозависимую компанию были в рыночном диапазоне.

Компании не пришлось корректировать налоговую базу по налогу на прибыль и не пришлось доплачивать налог.

Спасибо Хьюмен Систем за оперативную разработку ПО, позволяющего выгрузить такой массив данных в XML для дальнейшей загрузки в АРМ «Плательщика».

Если вы столкнулись с необходимостью предоставления экономического обоснования в налоговую по вашей деятельности с взаимозависимыми лицами или вам нужна консультация по вопросам трансфертного ценообразования, с удовольствием поможем вам в этом.