Ошибки в учетной политике, которые могут стоить вашему бизнесу реальных денег

Учетная политика — это не формальный документ «для налоговой». Это внутренний закон вашей компании, который напрямую влияет на финансовые результаты, сумму налогов и риски проверок. Ошибки в ней — это не просто опечатки, а системные просчеты, ведущие к прямым убыткам, доначислениям и штрафам.

Вот критических ошибки, которые чаще всего допускают торговые компании и которые мы исключили в нашей готовой Учетной политике.

1. Риск разночтений: разные даты признания выручки в бухгалтерском и налоговом учете

Согласно законодательству, даты признания выручки в бухгалтерском и налоговом учете могут законно различаться. В бухгалтерском учете дата признания выручки должна быть установлена не позднее момента перехода рисков и прав собственности (ч. 1 п. 17 Инструкции №102). Однако для целей исчисления НДС и налога на прибыль моментом реализации часто является более ранняя дата — дата отгрузки или начала транспортировки товара (ст. 121, 168 НК РБ).

К чему это приводит на практике?

Например, товар отгружен покупателю 28 декабря 2025 года (дата для НДС и налога на прибыль), но право собственности и риски по договору переходят только после пересечения границы, допустим, 10 января 2026 года (дата для бухучета). В результате одна и та же операция должна отражаться в разных отчетных периодах: налоги нужно начислить в 2025 году, а бухгалтерскую выручку признать в 2026 году.

Без специально организованного учета (отслеживания временных разниц в аналитических таблицах) это гарантированно ведет к путанице: либо будет искажена налоговая база (риск доначислений и штрафов), либо финансовая отчетность перестанет отражать реальное положение дел (проблемы с банками и инвесторами).

Наше решение: В нашей готовой Учетной политике мы полностью синхронизировали ключевые даты в бухгалтерском и налоговом учете. Мы выбрали законодательно допустимые и практически удобные моменты признания выручки, которые одинаковы для обеих систем учета. Это позволяет вам:

• Вести единую, непротиворечивую учетную систему.
• Избежать сложных ручных расчетов временных разниц и риска ошибок в них.
• Исключить претензии проверяющих о занижении налоговой базы из-за расхождений в периодах отражения операций.

2. Несоответствие закрепленного и фактического учета Транспортно-Заготовительных Расходов (ТЗР)

Суть ошибки: В тексте Учетной политики записано: «ТЗР учитываются в составе расходов на реализацию». Но бухгалтер, формируя себестоимость импортного товара с высокими расходами на доставку и таможню, включает эти затраты в стоимость товара на счете 41. Это прямое противоречие собственному внутреннему регламенту.

Почему это приводит к убыткам:

• Искажение финансовой отчетности: Себестоимость проданных товаров (а значит, и финансовый результат) рассчитывается неверно. Это делает бесполезным управленческий анализ маржинальности.
• Налоговые претензии: При проверке инспектор выявит, что фактические данные в декларации по налогу на прибыль не соответствуют методу, закрепленному в УП. Это основание для пересчета налоговой базы. Если ТЗР были капитализированы (включены в стоимость), а должны были списываться в расходы текущего периода, налог на прибыль мог быть завышен. Если наоборот — занижен. В последнем случае последуют доначисления, пени и штраф.

Пример: Компания импортирует товар на 10 000 руб. Транспорт и таможенные сборы — 2 000 руб. Если УП предписывает учитывать ТЗР в расходах, а бухгалтер включил их в стоимость, то в момент продажи этой партии расходы будут занижены на 2 000 руб., а прибыль, соответственно, завышена. Налоговая откорректирует базу и доначислит налог.

Вывод: Учетная политика — это фундамент, на котором строится вся финансово-хозяйственная жизнь компании. Трещины в этом фундаменте (противоречия, несоответствия, недоработки) приводят к финансовым потерям и административным рискам.

Наша готовая Учетная политика для торговли исключает эти ошибки «на берегу»:

1. Полная синхронизация дат и методов в бухгалтерском и налоговом учете.
2. Два проработанных варианта учета ТЗР с четкими формулами — вы выбираете подходящий и работаете без противоречий.
3. Полный комплект корректных форм первичных документов и регистров, утвержденных в качестве Приложений.

Не рискуйте деньгами и репутацией бизнеса. Работайте с профессиональным и безопасным инструментом.