Декларирование доходов физических лиц

В соответствии с законами РФ предусмотрено, что граждане стран Евразийского экономического союза, самостоятельно оказывающие услуги или выполняющие работы, могут добровольно зарегистрироваться в России как самозанятые.

Закон о применении НПД (налог на профессиональный доход) в России не содержит исчерпывающего перечня видов деятельности, которыми можно заниматься самозанятому. Значит, при применении НПД в России возможно заниматься любыми видами деятельности, кроме тех, которые прямо запрещены Законом № 422-ФЗ.

Также важно учитывать, что в России ограничение по размеру дохода составляет 2,4 млн. руб.

Самозанятые уплачивают НПД в следующих размерах:

• 4% при оказании услуг/выполнении работ для физических лиц;
• 6% при оказании услуг/выполнении работ для юридических лиц или ИП.

Гражданам Беларуси с дохода, полученного в РФ в качестве самозанятого, необходимо уплачивать налоги в РБ, если гражданин РБ, зарегистрированный в качестве самозанятого в РФ, находится в России менее 183 дней в году; оказывает услуги дистанционно, находясь в Беларуси.

В данном случае гражданин РБ фактически является налоговым резидентом РБ, а значит доход, полученный в России в качестве самозанятого, рассматривается в соответствии со ст. 198 Налогового кодекса РБ: как доход, полученный от источников за пределами РБ, и облагается подоходным налогом по ставке 13%.

При получении доходов из-за пределов РБ, физическое лицо, являющееся налоговым резидентом, РБ обязано в срок до 31 марта следующего года предоставить в налоговые органы РБ декларацию по подоходному налогу.

К налоговой декларации прилагаются документы, подтверждающие право на зачет налога, уплаченного в иностранном государстве с дохода, который указан в налоговой декларации (справка 2-НДФЛ, заверенная налоговым органом России).

Налоги, уплаченные на территории РФ в соответствии с применением налогового режима НПД, не могут быть зачтены в счет уплаты подоходного налога в соответствии с Соглашением с РФ об избежании двойного налогообложения.

Подоходный налог необходимо уплатить не позднее 1 июня года, следующего за отчетным налоговым периодом, на основании извещения налогового органа.

Налоги в Беларуси платить не нужно, если гражданин РБ проживает в России более 183 дней в году и получает доход, зарегистрировавшись в качестве самозанятого.