НДС при продаже на маркетплейсе, кто, когда и как его платит

Пункт 1. Любой товар, который перемещается через границу государства, подлежит налогообложению НДС в стране назначения.

До недавнего времени налогообложение при продаже товаров на маркетплейсе из одного государства в другое не было урегулировано, и все мы помним, как селлеры РБ, работая на общей системе налогообложения, решали этот вопрос самостоятельно. Кто-то придерживался позиции «лучше обложить, чем вступать в споры с налоговой» и облагал такую реализацию НДС по ставке 20%. Кто-то писал запросы в налоговую и, получив ответ, отражал нулевую ставку, распечатав заказы из личного кабинета маркетплейса с указанием, что товар был реализован за пределами РБ.

И только начиная с 2024 года стало понятно, как работать с Вайлдберриз из Беларуси. Продавцы на маркетплейсах вздохнули спокойно, ведь налоговый кодекс РБ дополнили п. 27.9. ст 133 НК РБ, описав порядок осуществления вычета в полном объеме при продаже товаров с помощью электронной дистанционной торговли.

Полгода селлеры Беларуси в случае, если продажа товаров была преимущественно за границами РБ, могли абсолютно законно рассчитывать на возврат НДС из бюджета.

Но с 1 июля 2024 года в России операции по продаже товаров, ввезенных из стран ЕАЭС, через электронные торговые площадки облагаются НДС. При этом налоговыми агентами по уплате выступают сами маркетплейсы.

Что это значит: установив цену реализации на товар в личном кабинете продавца, вы должны учитывать, что при продаже такого товара в РФ, маркетплейс увеличит эту цену на 20% и заплатит НДС с такой продажи в бюджет РФ. При этом не имеет значения, какую систему налогообложения в РБ вы применяете и являетесь ли вы плательщиком НДС в РБ (см. Пункт 1).

Что происходит с налогообложением НДС при такой реализации в РБ, если вы являетесь плательщиком НДС? Все зависит от того, на какой площадке вы продаете.

Все селлеры Беларуси знают, что при продаже на Вайлдберриз вы взаимодействуете с белорусским ООО «ИМВРБ», а при продаже на ОЗОН — с российским ООО «Интернет Решения».

Если вы работаете с Вайлдберриз, то может быть два пути развития событий:

1. Маркетплейс продает ваш товар как комиссионер.
2. Площадка выкупает ваш товар, направляя уведомление.

При продаже на ОЗОН выкупов нет, есть только продажа через комиссионера.

Попробуем разобраться с последствиями:

Цена товара для продажи установлена в размере 120 BYN. Товар фактически реализован за пределами РБ*

* Не рассматриваем изменение цены при выкупе на расходы, которые понес маркетплейс (эквайринг, доставка, комиссия маркетплейса).

* Не рассматриваем изменение цены в случае применения скидок постоянного покупателя и других скидок, применяемых маркетплейсом.

* Не рассматриваем применение пониженной ставки НДС 10% и отсутствие налога в установленных для этого случаях.